işçinin işverene maliyeti, işletmelerin karşı karşıya olduğu en önemli giderlerden biridir. 2024 yılında bir çalışanın işletmeye toplam maliyetinin doğru hesaplanması, işletmeler için hayati öneme sahiptir. Bu yazıda, işletmelerin neden bu maliyetleri dikkatle hesaplaması gerektiğini ve maliyet hesaplama sürecinde göz önünde bulundurulması gereken unsurları detaylı bir şekilde ele alacağız.
Neden Personel Maliyetlerini Doğru Hesaplamak Bu Kadar Önemli?
Personel maliyetleri, genellikle işletmelerin en büyük gider kalemleri arasında yer alır. Bu giderler yalnızca maaşları değil, sağlık sigortası, sosyal güvenlik primleri ve çeşitli vergiler gibi zorunlu ödemeleri de içerir. Maliyetlerin doğru hesaplanmaması, yanıltıcı bütçe tahminlerine ve finansal sıkıntılara neden olabilir. Bu nedenle, işletmelerin finansal sağlığını koruyabilmek için personel maliyetlerinin doğru bir şekilde hesaplanması kritik bir öneme sahiptir.
İşçinin İşverene Maliyeti Hesaplanırken Dikkat Edilmesi Gerekenler
Personel maliyetini hesaplarken dikkate alınması gereken birkaç önemli faktör bulunmaktadır:
Maaş ve Ücretler, Sosyal Güvenlik ve Vergiler, Yan Haklar, Eğitim ve Gelişim, İşe Alım ve Oryantasyon Maliyetleri gibi unsurlar bir personelin işletme için oluşacak maliyetini oluşturur. İşveren, bir çalışanın işletmeye toplam maliyetini hesaplamak için yukarıda sıralanan tüm kalemleri toplar. Bu hesaplama, işletmenin bütçe planlaması ve finansal stratejileri için temel bir veri noktasıdır.
Stratejik Maliyet Yönetimi
Etkili bir maliyet yönetimi stratejisi, personel giderlerinin kontrol altında tutulmasını sağlar. İşletmeler, maliyet yönetimini bazı stratejilerle optimize edebilir:
Düzenli Gözden Geçirme: Maliyetlerin işletmenin güncel finansal durumunu yansıtacak şekilde sürekli gözden geçirilmesi.
Verimlilik Artırma: İş süreçlerini ve çalışan performansını iyileştirerek verimliliği artırma.
Vergi İndirimlerinin ve Devlet Desteklerinin Takibi: İşletmenin kendisine uygun devlet destekleri ve vergi indirimlerini belirlemesi ve doğru kullanması ile maliyetlerinden karlılık oluşturması.
Teknoloji Kullanımı: İş süreçlerinde teknolojinin etkin kullanımıyla maliyetleri düşürme.
Yan Hakların Optimizasyonu: Yan hakları çalışan memnuniyetini artırırken maliyetleri en aza indirgeyecek şekilde düzenleme.
İşçinin İşverene Maliyeti Hesaplama
2024 yılı için personel maliyetlerini doğru bir şekilde hesaplamanın, işletmeler için stratejik bir önem taşıdığını unutmamak gerekir. Bu işletmenin genel başarısını ve sürdürülebilirliğini de destekler. Her işletme, rekabet avantajını korumak ve pazar koşullarına uyum sağlamak için personel maliyetlerini dikkatle yönetmeli ve faaliyetlerine uygun olarak kullanmaya hakkı olan destek ve indirimleri kullanarak iş dünyasındaki rekabet avantajı ile öne geçmelidir. Bu konuya rakamlar üzerinden somut bir örnek verelim;
Bir firma sahibi olarak çalışanlarınızla net maaş anlaşması yaptığınızı farz edelim ve diyelim ki, X personeliniz için net olarak aylık 40.000 TL maaş bedeli ödemektesiniz. Bu durumda 2024 yılı Eylül ayı için maliyet hesaplaması şu şekilde olacaktır:
Brüt Maaş: 59.466,74 TL
Brüt ve Net Maaş arasındaki makası oluşturan SGK İşveren Primi: 12.190 TL ve Gelir Vergisi Stopajı: 13.647 TL olacaktır.
Eğer firmanızın SGK borcu yoksa 5510 sayılı teşvikten faydalanabilirsiniz ve 2.973 TL işveren primi indirimi sonucu işverenin ödemesi gereken prim 9.217 TL oldu.
Gelir Vergisi Stopajı ise o ay için 13.647 TL olarak karşımıza çıkmaktadır. Bu durumda Asgari Ücret Vergi İstisnası’nın (2.550 TL) tutardan düştüğünü ve ödemeniz gereken vergi maliyetinin 11.097 TL olacağını söyleyebiliriz.
Bu örneğe baktığımızda, sadece bu iki vergi kalemi için toplamda yaklaşık 19.000 ila 20.000 TL arasında bir maliyet oluşmaktadır ve Personel X’in Eylül ayı için işçinin işverene maliyeti 69.873 TL’dir.
Teknoloji Merkezleri Aracılığıyla Maliyetleri Düşürmek
TEKMER’ler, işletmeler için maliyetleri düşürme ve vergi yükünü hafifletme konusunda stratejik bir çözüm sunabilir. TEKMER’ler, KOSGEB-Üniversite iş birlikleri ile kurulan ve Ar-Ge faaliyetleri yürüten firmalara çeşitli destekler sunan yapılar olup, bu firmalara diğer indirimlerin yanı sıra personel maliyetleri özelinde Gelir Vergisi Stopajı, SGK İşveren Payı ve Damga Vergisi gibi vergi indirimleri sağlar. Özellikle yenilik odaklı işletmeler için bu merkezler, maliyetleri optimize etmek ve finansal yükü azaltmak adına önemli fırsatlar sunar.
Yukarıdaki örnekte verilen Personel X’in maaşını bir de TEKMER indirimleri ile 2024 Eylül ayını göz önüne alarak hesaplayalım;
Brüt Maaş: 58.984,00TL
Brüt ve Net Maaş arasındaki makası oluşturan SGK İşveren Primi: 12.091,72TL ve Gelir Vergisi Stopajı: 13.536,83TL olacaktır.
Eğer firmanızın SGK borcu yoksa 5510 sayılı teşvikten faydalanabilirsiniz ve 2.949 TL işveren primi indirimi sonucu işverenin ödemesi gereken prim 9.142 TL oldu. Teknoloji Merkezi’nde olduğunuz için bu tutarın %50’si yani 4.571TL indirim konusu yapılır ve bu vergiden ödemeniz gereken tutar olarak geriye 4.571TL kalır.
Peki, 13.536TL olarak ödemeniz gereken Gelir Vergisi Stopajı’nda nasıl bir indirim meydana gelecek?
Teknoloji Merkezi’nde bulunan bir işletmenin personeline verdiği maaşın Gelir Vergisi Stopajı’nın minimum %80’i indirim konusu yapılır. Yani 8.109TL indirim kullanarak 2.027TL olarak ödeme yaparsınız. Bu durumda da Personel X’in maliyeti 56.625,82TL olmuş olur. Bu indirimlerden faydalanan firma ile, indirimleri kullanmayan firma arasında oluşan yaklaşık 13.000TL fark o ay için bir personel adına şirketin katlandığı maliyeti ortadan neredeyse kaldırmış olacaktır. Ki bu fark daha fazla personel ile yıllık olarak oranladığımızda ciddi anlamda firmayı karlı duruma geçirmek için fazlası ile efektif olacaktır.
2024 yılında personel maliyetlerini etkin bir şekilde yönetmek, işletmelerin başarısının ve sürdürülebilirliğinin anahtarlarından biridir. TEKMER gibi teknoloji merkezlerinin sağladığı avantajlar, işletmelerin bu hedeflere ulaşmasında önemli bir rol oynayabilir.
Sizler de maliyetlerinizi düşürebileceğiniz ve destek alabileceğiniz konuları danışmak isterseniz bize ulaşabilirsiniz.
